Como desarrollar la actividad de influencer y youtuber en Andorra: ¿Autónomo o sociedad?
Como desarrollar la actividad de influencer y youtuber en Andorra: ¿Autónomo o sociedad?
Una de las preguntas más frecuentes que nos plantean los influencers y youtubers, como muchos otros emprendedores, es si deben iniciar su negocio como autónomos o bien les resulta más beneficioso constituir una sociedad. Esta pregunta es transcendental ya que las implicaciones mercantiles y fiscales de una y otra opción son diferentes.
Pero previamente a responder a esta cuestión haremos dos aclaraciones:
- Ya sea como influencer,youtuber, intagramer o blogger si ejerces una actividad económica prestada habitualmente a cambio de una remuneración (dineraria o en especies) tienes la obligación de comunicar tu ejercicio a la Administración Tributaria andorrana mediante el alta censal y el alta en régimen de autónomo en la Caixa Andorrana de la Seguretat Social (CASS).
- En el caso delos influencers/youtubers que quieren trasladar su residencia y actividad a Andorra necesariamente deberán solicitar un permiso de residencia denominado J1 “residencia por cuenta propia” que implica constituir una sociedad y realizar el alta como autónomo.
En el caso de los influencers/youtubers nacionales o que ya dispongan de un permiso de residencia y trabajo podrán optar por constituir una sociedad o el régimen de autónomo o alta de comercio.
Para resolver esta cuestión, exponemos los trámites, tasas y responsabilidades en ambos casos:
SOCIEDAD
- Trámites
- Reserva de denominación social, permiso de inversión extranjera, redacción de estatutos sociales, escritura pública de constitución, inscripción al registro de sociedades y solicitud del certificado digital a la agencia tributaria
- Requisitos
- Libro de registro de socios, de beneficiario efectivo, de actas y de contabilidades
- Tasas
- Tasa de sociedad por importe anual aproximado de 850 €
- Tributación
- Impuesto sobre las sociedades (IS) que se aplica a los beneficios obtenidos por la sociedad del 10%
- Impuesto general indirecto (IGI) del 4,5%
- Responsabilidad: limitada al capital aportado
AUTÓNOMO
- Trámites
- Reserva de nombre comercial, solicitud apertura de comercio, alta seguridad social, firma digital personal, certificado digital CASS
- Tasas
- Cuota CASS primer año de inicio de actividad 238,33 €, siguientes años variable en función de la renta neta de actividades y la cifra de negocios entre 117, 12-644, 16 €
- Tasa de comercio por importe anual aproximado de 250 €
- Tasa de actividad importe variable en función de la ubicación y local aproximadamente entre 500-3.000 €
- Tributación
- Tipo de tributación máximo por IRPF del 10%.
- Impuesto general indirecto (IGI) del 4,5%.
- Requisitos: libros de contabilidades.
- Responsabilidad: personal e ilimitada.
A la hora de escoger qué forma es la mejor para gestionar esta actividad y tributar, vemos que en cuanto al factor tiempo y requisitos, los trámites de constitución de una sociedad se pueden alargar más de 2 meses y demanda más requisitos formales, frente al alta de comercio que se realiza en 1 mes.
En cuanto a la responsabilidad del autónomo implica responder ante posibles deudas con su propio patrimonio personal, por ejemplo, su vivienda, en cambio sí constituyes una sociedad la responsabilidad está limitada al capital aportado.
Referente al nivel de ingresos, en el caso que hayas constituido una sociedad el porcentaje de tributación por IS es de un 10%. En el caso de apertura de un negocio tributaras por IRPF, para las rentas inferiores a 24.000 el tipo de tributación es del 0%, siendo el tipo de tributación máximo 10%.
Con estas premisas puedes tener una idea clara de si te interesa constituir una sociedad o ser autónomo, si tienes un nivel de ingresos elevado o una perspectiva de negocio significativa puede ser más beneficioso constituir una sociedad y asumir todas las formalidades. Aunque hay otras variables fiscales que deben ser analizadas caso por caso.
En ocasiones puedas pensar que las rentas que recibes como youtuber, instagramer o por medio de cualquier otra red social no tienen impacto mercantil o fiscal, te recomendamos que revises tu situación personal para determinar tus obligaciones, nuestro equipo en Andorra o Barcelona puede ayudarte en cualquier aspecto relacionado con la planificación y asesoramiento fiscal que necesitas. Si tienes cualquier duda o necesitas aclaración sobre este tema, no dudes en contactarnos.
Com desenvolupar l'activitat d'influencer i youtuber a Andorra: Autònom o societat?
Com desenvolupar l'activitat d'influencer i youtuber a Andorra: Autònom o societat?
Una de les preguntes més freqüents que ens plantegen els influencers i Youtubers, com molts altres emprenedors, és si han d’iniciar el seu negoci com a autònoms o bé els resulta més beneficiós constituir una societat. Aquesta pregunta és transcendental ja que les implicacions mercantils i fiscals d’una i altra opció són diferents.
Però prèviament a respondre a aquesta qüestió farem dos aclariments:
- Ja sigui com influencer, YouTuber, instagramer o blogger, si exerceixes una activitat econòmica prestada habitualment a canvi d’una remuneració (dinerària o en espècies) tens l’obligació de comunicar el teu exercici a l’Administració Tributària andorrana mitjançant l’alta censal i l’alta en règim d’autònom a la Caixa Andorrana de la Seguretat Social (CASS).
- En el cas dels influencers /Youtubers que volen traslladar la seva residència i activitat a Andorra necessàriament hauran de sol·licitar un permís de residència denominat J1 “residència per compte propi” que implica constituir una societat i realitzar l’alta com a autònom. En el cas dels influencers / Youtubers nacionals o que ja disposin d’un permís de residència i treball podran optar per constituir una societat o el règim d’autònom i/o alta de comerç.
Per resoldre aquesta qüestió, exposem els tràmits, taxes i responsabilitats en els dos casos:
SOCIETAT
- Tràmits: Reserva de denominació social, permís d’inversió estrangera, redacció d’estatuts socials, escriptura pública de constitució, inscripció al registre de societats i sol·licitud del certificat digital a l’agència tributària.
- Requisits: Llibres de registre de socis, de beneficiari efectiu, d’actes i de comptabilitat.
- Taxes: Taxa de societat per import anual aproximat de 850 €
- Tributs
- Impost sobre les societats (IS) que s’aplica als beneficis obtinguts per la societat del 10%
- Impost general indirecte (IGI) de l’4,5%
- Responsabilitat:
- Limitada al capital aportat
AUTÒNOM
- Tràmits: reserva de nom comercial, sol·licitud obertura de comerç, alta seguretat social, signatura digital personal i certificat digital CASS
- Taxes
- Quota CASS primer any d’inici d’activitat 238,33 €, següents anys variable en funció de la renda neta d’activitats i la xifra de negocis entre 117, 12-644, 16 €
- Taxa de comerç per import anual aproximat de 250 €
- Taxa d’activitat import variable en funció de la ubicació i local aproximadament entre 500-3.000 €
- Tributs
- Tipus de tributació màxim per IRPF del 10%
- Impost general indirecte (IGI) de l’4,5%
- Requisits
- Llibres de comptabilitat
- Responsabilitat
- Personal i il·limitada
A l’hora d’escollir quina forma és la millor per gestionar aquesta activitat i tributar, veiem que pel que fa al factor temps i requisits, els tràmits de constitució d’una societat es poden allargar més de 2 mesos i demanda més requisits formals que l’alta de comerç que es realitza en 1 mes.
Quant a la responsabilitat de l’autònom implica respondre davant possibles deutes amb el seu propi patrimoni personal, per exemple, el seu habitatge, en canvi sí constitueixes una societat la responsabilitat està limitada al capital aportat.
Referent al nivell d’ingressos, en el cas que hagis constituït una societat el percentatge de tributació per IS és d’un 10%. En el cas d’obertura d’un negoci tributaràs per IRPF, per a les rendes inferiors a 24.000 el tipus de tributació és del 0%, sent el tipus de tributació màxim del 10%.
Amb aquestes premisses pots tenir una idea clara de si t’interessa constituir una societat o ser autònom, si tens un nivell d’ingressos elevat o una perspectiva de negoci significativa pot ser més beneficiós constituir una societat i assumir totes les formalitats. Encara que hi ha altres variables fiscals que han de ser analitzades cas per cas.
En ocasions pots pensar que les rendes que reps com YouTuber, instagramer o per mitjà de qualsevol altra xarxa social no tenen impacte mercantil o fiscal, et recomanem que revisis la teva situació personal per determinar les teves obligacions, el nostre equip a Andorra o Barcelona pot ajudar-te en qualsevol aspecte relacionat amb la planificació i assessorament fiscal que necessites. Si tens qualsevol dubte o necessites aclariment sobre aquest tema, no dubtis a contact us.
El contrato de influencer
El contrato de influencer
¿Qué es un contrato de influencer?
El contrato de influencer regula la relación mercantil entre dos partes, en la cual una, denominada anunciante, pretende promocionar su marca o servicio a través del prestigio y reconocimiento de otra en las redes sociales, denominada influencer, a cambio de una retribución de naturaleza económica o en especie. Un buen contrato de influencer ayudará a ambas partes a proteger sus intereses en la relación mercantil.
En el caso de que seas la empresa contratante podrás regular la responsabilidad del influencer en caso de plagio, perjuicio reputacional de la marca o el no cumplimiento de sus obligaciones. En el caso de que seas el influencer, podrás concretar el número de publicaciones que tienes que realizar, a través de que plataformas lo ejecutarás o como resolver el contrato.
1. LEGITIMACIÓN: Es la aptitud que tiene una persona para celebrar cualquier tipo de acto jurídico.
- Influencer y anunciante debéis corroborar que os encontráis debidamente facultados para ello.
2. CONTENIDO: Consiste en describir el contenido del servicio contratado y su finalidad.
- Determinar el alias.
- Canal que vas a utilizar para promocionar la marca, especificar redes sociales o sitio web.
- Definir si el contenido utilizado debe ser nuevo y específico para el bien o servicio que te ha contratado o si puedes utilizar material que ya hayas utilizado en el pasado.
- Fijar la cantidad de acciones o posts y determinar el día y la hora de publicación, así como concretar si pueden o deben ser posteriormente suprimidas
- Indicar el texto, etiquetas y hashtags que debes incluir.
- Concretar si es necesaria la visualización previa por parte del anunciante para la posterior aprobación del contenido y, si es el caso, concretar qué plazo tienes para proponerle contenido.
3. DERECHOS Y OBLIGACIONES: Además de describir en que consiste el servicio contratado y su finalidad, se debe visualizar las ventajas y desventajas en cuanto a la prestación del servicio.
- Tienes los derechos de autor, esto es, que el contenido que creas es de tu propiedad.
- Cláusula de exclusividad, es decir, te pueden restringir que trabajes con otros influencers que colaboran con la competencia durante un tiempo determinado.
- Capacidad de la marca para reaccionar si tu imagen se ve comprometida
4. DURACIÓN: Es el lapso de tiempo que las partes otorgan para la vigencia del contrato. Es importante que indiques:
- Duración de la campaña o colaboración libremente pactado entre las partes.
5. FORMA Y LUGAR DE PAGO: Determinación del importe que se debe abonar por el servicio, tipo de divisa e incluso si se hará un pago mixto, en dinero y productos:
- Fijar el porcentaje de la remuneración que se hará efectivo al firmar el contrato y el porcentaje una vez cumplida las cláusulas definidas.
- Si recibes como remuneración productos es importante indicar el valor.
- Si recibes como compensación viajes es importante concretar que entra en el pack del viaje: vuelo, hotel, transporte, dietas, etc.
6. CLÁUSULA PENAL: Ante el incumplimiento de alguna de las cláusulas estipuladas en el contrato, las partes pueden señalar sanciones de carácter pecuniario, de manera tal que dichas sanciones repercutan en los beneficios o ganancias de ambas partes, generando una obligación natural hasta antes de su incumplimiento. Por ejemplo, posibles penalizaciones por la compra de seguidores, likes, visualizaciones o comentarios y en general cualquier práctica engañosa.
7. LEGISLACIÓN Y TRIBUNALES: Hace referencia a la jurisdicción a la que las partes se someten en caso de controversia.
El contrato con un influencer no es un contrato estándar, es preciso dejar claro que se trata de una relación mercantil y no laboral, que existen numerosas cuestiones a tratar, por lo que, lo mejor es ponerse en manos de un profesional que pueda prever todo el entorno legal y financiero. Nuestro equipo puede ayudarte en cualquier aspecto relacionado con la planificación o elaboración de contratos específicos para este sector. Si tienes cualquier duda o necesitas aclaración sobre este tema, no dudes en contactarnos.
L'ineptie survenant du salarié comme cause de licenciement objectif du travailleur
L'ineptie survenant du salarié comme cause de licenciement objectif du travailleur
The Labor Relations Law allows the execution of a dismissal for objective reasons due to supervening ineptitude of the worker once the trial period with the effective placement of the worker in the company has ended. This type of dismissal has traditionally been a source of conceptual doubts about when it can be considered that we are facing this specific situation, for this reason the scope, the characteristics and the requirements to be able to appreciate this type of ineptitude, since they are not regulated normatively, they have needed to feed on abundant jurisprudence to be able to configure themselves.
The treballador's overly ineptitude
El Tribunal Superior de Justícia (TSJ) ha tingut ocasió de matisar el concepte d’ineptitud després del seu tractament en múltiples ocasions i que explicarem en aquest article, si bé aquesta definició no està exempta de dubtes, sobretot als límits de la mateixa, trobant-nos en molts casos davant conceptes subjectius.
The Law defines it as an “incapacity or lack of professional powers of this person to carry out the essential tasks of his job” and in accordance with the jurisprudence of our courts, the High Court understands the incapacity of the worker as the lack of aptitude to do something specifying this court the conditions of application of the article 85.1 to the sentence 298/15 of the 23-12-2015 and that the same establishes 3 essential and cumulative criteria:
- una causa d’ineptitud en la persona del treballador,
- que aquesta ineptitud hagi sobrevingut durant la relació laboral,
- que aquesta ineptitud afecti la realització de les tasques habituals del treballador, essent aquestes determinades en relació amb la categoria de treball del treballador.
They are excluded from this type of dismissal when we encounter a defective performance of the work, that is, when the fit worker obtains a defective performance that is associated with a guilty will of the worker or when we are faced with cases of incapacity for work arising from situations of disability due to illness or accident that are different causes of contractual termination and not comparable to the objective cause of termination due to ineptitude.
Case by case
In the reference sentence, the TSJ confirms the ineptitude of an agent of first intervention in tunnels that, after 6 years and 300 days of work in the company, in a routine control of safety and health at work the doctor notifies the company that the worker has asthma. The court in application of these 3 principles, confirm that we are in the case of incapacity occurred by the operator, as it is a real ineptitude, which has occurred during the employment relationship that affects the performance of the his usual tasks and that prevents him from performing any other task within his category.
A very different case is that of a warehouse worker who was fired because she suffered from severe and very labile bronchial asthma that prevented her from opening boxes of material. In this case, the High Court considers that in no way is it proven that the worker is in the absolute impossibility of working, but that opening boxes was a minimal part of the usual and essential tasks of the same.
In addition to the 3 criteria already mentioned, it must be assessed that the cause of ineptitude is:
- Real i no simulada
- Permanent i definitiva i no merament circumstancial
- Rellevant que mostri una aptitud inferior a la mitja normal pel lloc i la professió
- Afecti a tasques pròpies de les prestacions laborals contractades
Conclusion
Es necessari distingir una ineptitud sobrevinguda d’una altra sèrie de supòsits relacionats i confusibles amb ella, que no sempre donaran lloc a l’apreciació d’aquesta causa de rescissió del contracte. Cada cas s’ha d’analitzar amb detall per tal d’observar l’existència, o no, de la ineptitud sobrevinguda, tenint en compte la dificultat probatòria que comportarà poder provar-ho en un judici. Si tens qualsevol dubte o necessites aclariment sobre aquest tema, no dubtis en contactar amb el nostre equip d’advocats laboralistes.
Meritxell Alarcón
Lawyer
+ 376 70 70 10
Què és el pacte de socis?
The partners ’agreement is a private document that complements the normative and statutory provisions, which the partners adopt to regulate certain situations that, due to their characteristics, cannot be included in the statutes, or which the parties prefer to keep private.
The articles of association of a company contain the rules of organization and operation that are reflected in the articles of association, although with the limit of what is provided in the legal norms with imperative character, although the articles of association are applied with preference to the law. , which is supplementary to him.
The partners' agreement is a private document that complements the normative and statutory provisions, which the partners adopt to regulate certain situations that, due to their characteristics, cannot be included in the statutes, or which the parties prefer to keep private, which are called of parasocial pacts, that are in any case voluntary.
The partners can agree on this type of agreement at the time the company is set up, being the recommended one, or at a later time when there is a better definition of the project to be developed and the challenges they present.
These agreements, like any other contract, only take effect between the parties that grant them (article 1257 CC), which are the signatory partners and not the company, without prejudice to the claims that proceed between the partners in the internal order for the breach of contract in accordance with the corporate agreements adopted.
Through the partners' agreement, they aim to avoid conflicts and determine the solution to possible problems that may arise between them and / or against third parties, either to ensure the viability of the project, or in relation to the rights and obligations of the partners.
Partner agreements do not respond to a single model, but their effectiveness lies precisely in their adaptation to the specific reality that has a vocation to regulate, providing flexibility and certainty to relationships, although it is necessary to group them into three main categories:
- Pactes de relació: regulen les relacions dels socis de manera directa, sense intermediació de la societat, habitualment respecte a la participació en el capital social i les seves possibles variacions: drets d’adquisició preferent, drets de venda conjunta, obligacions de no incrementar la participació en el capital per sobre de determinats percentatges, obligacions de cedir o d’adquirir les participacions baix determinades condicions, clàusules de cobertura de les pèrdues per uns socis o de distribució dels dividends.
- Pactes d’atribució: dirigits a procurar determinats avantatges a la societat, amb la correlativa obligació dels socis enfront de la societat, en el sentit de facilitar finançament a la societat o fer treballs en benefici de la societat, així com l’exigibilitat de determinades actuacions com no competir amb la societat o obligació de permanència, que poden ser referides en els estatuts com a prestacions accessòries per a la seva millor protecció.
- Pactes d’organització: seek to regulate the organization and operation of society in more detail or differently than in the articles of association, generally in the field of decision-making, and in this sense the partners who are obliged to vote in a certain sense, the voting union, in which a concerted action is established to gain control of the company, or the form of its organization, administration and management is established.
Here are some examples:
Control clauses: regulate the quorums and procedures for decision-making.
Right of veto:concedeix la facultat a un soci, normalment inversor, per a bloquejar o impedir alguna decisió, normalment en relació amb decisions a l’entorn d’ampliacions de capital, endeutament, determinades contractacions i/o acomiadaments, remuneracions de personal (executius), tipus d’òrgan d’administració i la seva composició.
Drag along:The right of the majority shareholder to oblige the minority shareholders to sell in the event of receiving a purchase offer from all or most of the company.
Tag along right:the right of the minority shareholders to sell under the same conditions as the majority shareholder in the event that the latter sells its shares to a third party.
Preferential settlement in case of success:before a sale or liquidation of the project, the priority between the partners or third parties in the distribution of the price is determined.
To ensure the effectiveness of the partners' agreement, we recommend using a double mechanism: its statutory regulation as an ancillary benefit, with the provision that non-compliance entails the exclusion of the company; as well as the signing of a contract between the partners to dispose of shares outside the corporate sphere against the defaulting partner.
Consulta’ns sobre qualsevol dubte que et plantegis per a incorporar a la teva societat o projecte un pacte de socis.
Manel Casal
Lawyer
+ 376 70 70 10
Necessito el codi LEI?
Què és el codi LEI?
L’identificador de Persona Jurídica, en anglès Legal Entity Identifier, LEI, és un codi global i únic basat en el estàndard ISO 17442. D’acord amb la normativa europea, s’utilitza per identificar a les diferents persones jurídiques que participen en transaccions financeres i així donar compliment amb els requisits d’informació exigits en els mercats financers. D’aquesta manera es tenen identificades a les parts contractants en les transaccions financeres en tot el món, fa més fàcil al regulador conèixer els possibles riscos sistemàtics en les primeres fases i possibilita una millor gestió i transparència dels mercats financers.
LEI és un codi alfa-numèric de vint (20) caràcters que recull dades de la societat jurídica tals com el nom oficial de la persona jurídica, el domicili social, la direcció real de la matriu, el país de jurisdicció legal, la data d’assignació del LEI, la forma social, la data d’última actualització de dades i la data i motiu de finalització del LEI.
Quines entitats han d’obtenir el codi LEI?
L’han d’obtenir les persones jurídiques que operin amb contractes o instruments financers:
- Bancs i companyies financeres
- Entitats que emetin accions, deute o valors per altres estructures de capital
- Entitats que cotitzen en borsa
- Entitats que comercialitzen accions o deute
- Mitjans d’inversió, inclosos fons d’inversió, fons de pensions i mitjans d’inversió alternatius constitutius com entitats corporatives o acords d’inversió col·lectiva
- Entitats sota la supervisió d’un regulador financer i afiliades, filials i societats cartera
- Entitats de contrapartida per transaccions financeres
En el cas que la teva societat estigui obligada a obtenir el codi LEI i no el sol·liciti no podrà operar amb instruments financers, ja que es requerirà el codi per poder validar cada operació.
Qui pot emetre el codi LEI?
El codi LEI el proporcionen les organitzacions emissores d’Identificador de Persona Jurídica degudament acreditades per la Global Legal Identifier Foundation (GLEIF), organització creada l’any 2014 com a centre administratiu de GLEIS. Les Local Operating Units (LOU) son les entitats públiques o privades que implementaran el LEI a nivell local, emetran i verificaran les dades de referencia amb l’Autoritat de Registre local, com per exemple, un
Registre Mercantil nacional (a Espanya s’atribueix al Registre Mercantil) i proporcionaran el codi que compleixi amb els estàndard ISO 17442.
Quan i qui ha de demanar el codi LEI?
El codi LEI té una vigència d’un any des de la seva emissió pel que s’haurà de renovar anualment sempre que la persona jurídica continuï realitzant aquest tipus d’operativa.
La sol·licitud la realitzarà un representant legal de la societat amb facultats per això.
El nostre equip et recomana que sol·licitis i renovis el codi LEI i evitar trobar-te bloquejat amb les teves operacions financeres. Pots consultar els codis LEI emesos per diferents jurisdiccions i els atorgats a empreses andorranes al següent link
Si tens qualsevol dubte o necessites aclariment sobre aquest tema, no dubtis en contact us.
Meritxell Alarcón
Lawyer
+ 376 70 70 10
Especial recordatori Laboral
Disposició transitòria segona
Tots els contractes de treball que a la data d’entrada en vigor d’aquesta Llei siguin de caràcter verbal, s’han de formalitzar per escrit en el termini màxim i improrrogable d’un any, incorporant-hi totes les circumstàncies de la relació laboral que s’hagin pactat verbalment i que siguin aplicables a la data esmentada.
Pots consultar en aquest enllaç la Llei 31/2018: Llei de relacions laborals
Al despatx hem previst un servei específic per atendre aquesta obligació.
Si tens qualsevol dubte no dubtis en consultar-nos.
Sincerelly,
Manel, Meritxell i Sílvia
A professional team at your disposal.
EN 
CA 
FR 
ES